Im Alter gut versorgt zu sein, ist für jeden wichtig
Der wirtschaftliche Erfolg seines Unternehmens stehts stets im Fokus eines Unternehmers. Dabei sollte ein weiteres, ebenso relevantes Thema nicht in den Hintergrund rücken: die Altersvorsorge – nicht nur die der Mitarbeiter, sondern auch die eigene. Wer nicht rechtzeitig vorsorgt, dem droht, den Lebensstandard in Zukunft nicht aufrecht erhalten zu können. Um dem entgegen zu wirken, lohnt sich eine Absicherung mit der betrieblichen Altersvorsorge. Dabei profitiert nicht nur der Unternehmer selbst – sondern auch sein Unternehmen. Wie Sie als Unternehmer rechtzeitig die richtigen Maßnahmen ergreifen und was beachtet werden muss, zeigen die folgenden Videos.
Dr. Henning Holzbaur Steuerberater und Wirtschaftsprüfer bei der holzbaur & partner Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Partnerschaftsgesellschaft und Fabio Lazzara, Unternehmensberater bAV bei der SV bAV Consulting GmbH, beantworten grundlegende Fragen rund um das Betriebsrentenstärkungsgesetz, die Unternehmerversorgung und Pensionsrückstellungen.
Viele Anbieter nehmen in der letzten Zeit Kontakt zum Thema BRSG mit mir als Unternehmer auf. Was macht die Sparkasse Offenburg/Ortenau hier anders als ihre Wettbewerber?
Welche Möglichkeiten habe ich als Unternehmer, um mich im Wettbewerb um Fachkräfte zu positionieren?
Welche Vorschläge würden Sie mir als Unternehmer heute machen, wenn ich mit der Altersversorgung neu anfange?
Wo legt die SV das Geld an und welche Renditechancen stecken darin?
Jeder Unternehmer kennt das unangenehme Gefühl in der Magengegend, wenn sich das Finanzamt zur einer Betriebsprüfung anmeldet. Welche Erfahrungen machen Sie in Betriebsprüfungen, wenn sich Pensionsrückstellungen in den Bilanzen befinden?
Was können Sie Unternehmern raten, die eine unterfinanzierte Pensionszusage in ihrer Bilanz haben? Was ist der erste Schritt, den diese Unternehmer in die Wege leiten sollten?
Welche Produkte sind aus Ihrer Sicht für die Finanzierung einer Unternehmerversorgung geeignet?
Die betriebliche Altersversorgung im Überblick
Vorteile für Arbeitgeber
- Sie bestimmen den Durchführungsweg: Direktversicherung, Pensionskasse, Unterstützungskasse oder Direktzusage
- Die betriebliche Altersversorgung ist auch für Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer geeignet
- Mit einer betrieblichen Altersversorgung erfüllen Sie den Anspruch Ihrer Belegschaft auf Entgeltumwandlung – die Beiträge gehen direkt vom Bruttogehalt der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ab (Direktversicherung oder Pensionskasse)
- Gut fürs Firmen-Image: Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter identifizieren sich stärker mit Ihrem Unternehmen
- Ermöglichen Sie eine Betriebsrente als Alternative oder Ergänzung zur Gehaltserhöhung
- Den gesetzlichen Arbeitgeber-Zuschuss umsetzen: zusätzliche Förderung für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in Gehaltsgruppen unter 2.575 Euro Monatsbrutto
Vorteile für Arbeitnehmer
Auch Ihre Mitarbeiter profitieren von einer betrieblichen Altersversorgung:
- Lebenslange, garantierte Rentenzahlungen
- Die Beiträge sind in der Ansparphase im Rahmen der Fördergrenzen von der Steuer und Sozialversicherung befreit
- Grundsätzlich zahlt der Arbeitgeber noch einen Zuschuss von bis zu 15 Prozent.
Betriebsrentenstärkungsgesetz
Seit 2019 sind Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber verpflichtet, bei neu abgeschlossenen Entgeltvereinbarungen 15 Prozent des umgewandelten Entgeltes zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss an eine Direktversicherung oder eine Pensionskasse weiterzuleiten, soweit sie durch die Entgeltumwandlungen Sozialversicherungsbeiträge einsparen. Es kann durch tarifvertragliche Regelungen davon abgewichen werden.
Die Zuschusspflicht gilt nicht in den Durchführungswegen Direktzusage und Unterstützungskasse. Für bereits bestehende Entgeltumwandlungsvereinbarungen gilt der Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 15 Prozent seit dem 01.01.2022.
Betriebliche Altersversorgung – so geht's
Verschaffen Sie sich hier einen ersten Eindruck über die Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung.
Bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer eine Rentenversicherung ab. So erfüllen Sie den Rechtsanspruch Ihrer Belegschaft, Teile des Gehaltes in Vorsorgebeiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungsersparnis finanzieren.
Weitere Argumente für die Direktversicherung:
- Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern
- Einfache Abwicklung
- Geringer Verwaltungsaufwand
- Keine Auswirkungen auf die Bilanz
- Keine Kosten zur Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
- Einfache Übertragung bei Arbeitgeberwechsel
Träger ist ein Lebensversicherer der Sparkassen-Finanzgruppe.
Wie bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmer eine Rentenversicherung ab. So erfüllen Sie den Rechtsanspruch Ihres Arbeitnehmers, Teile des Gehaltes in Vorsorgebeiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungsersparnis finanzieren.
Weitere gute Argumente für die Pensionskasse:
- Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern
- Flexible Beitragszahlung
- Einfache Abwicklung
- Geringer Verwaltungsaufwand
- Keine Auswirkungen auf die Bilanz
- Keine Kosten zur Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
- Einfache Übertragung bei Arbeitgeberwechsel
Die Pensionskasse unterliegt der staatlichen Versicherungsaufsicht. Träger in der Sparkassen-Finanzgruppe ist die Sparkassen Pensionskasse AG.
Die Unterstützungskasse der Sparkassen-Finanzgruppe ist rechtlich selbstständig und sagt Ihren Angestellten Versorgungsleistungen zu. Die Beiträge leisten Sie oder Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. In beiden Fällen führen Sie als arbeitgebende Instanz die Beiträge an die Unterstützungskasse ab.
Die Entgeltumwandlung ist während der Ansparzeit für Ihre Angestellten steuerfrei. Es gibt kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beträge.
Als arbeitgebende Instanz sparen Sie Lohnnebenkosten: Beiträge durch Entgeltumwandlung sind innerhalb bestimmter Grenzen sozialversicherungsfrei – arbeitgeberfinanzierte Beiträge gar in unbegrenzter Höhe.
Gerade für die Altersversorgung von GmbH-Geselschafterinnen-Geschäftsführerinnen und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern eignet sich die rückgedeckte Unterstützungskasse, wenn keine Bilanzauswirkungen gewünscht sind.
Weitere gute Argumente für die rückgedeckte Unterstützungskasse:
- Kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beiträge
- Kombinierbar mit der Direktversicherung
- Kongruente Rückdeckung, d.h. die Versorgungszusage ist ausfinanziert
- Im Insolvenzfall sind die Ansprüche der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer über den Pensions Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt
Die Direktzusage – auch Pensionszusage genannt – wird in Unternehmen vor allem Geschäftsführerinnen und Geschäftsführern sowie leitenden Angestellten angeboten. Insbesondere bei GmbH-Gesellschafterinnen-Geschäftsführerinnen und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF), die zugleich Geschäftsführer einer GmbH und Gesellschafter des Unternehmens sind, ist dieser Weg der betrieblichen Altersversorgung weit verbreitet.
Sie als arbeitgebende Instanz sind selbst Träger der betrieblichen Altersversorgung und sagen Ihrer Belegschaft Versorgungsleistungen zu. Hierfür bilden Sie Rückstellungen in der Bilanz, die sich gewinnmindernd auswirken.
Ihre Pensionsverpflichtungen finanzieren Sie zum Beispiel über eine Rückdeckungsversicherung und/oder eine Fondslösung. Die Beiträge zur Rückdeckung der Pensionsverpflichtung sind Betriebsausgaben. Das für die Rückdeckung zweckgebundene Vermögen auf der Aktivseite der Handelsbilanz wird mit den Verpflichtungen auf der Passivseite saldiert.
Die Finanzierung der Direktzusage erfolgt in der Regel durch Sie als arbeitgebende Instanz – und ist auch per Entgeltumwandlung möglich. Das heißt: Gehaltsbestandteile der Mitarbeiter bzw. GGF können innerhalb bestimmter Grenzen in die betriebliche Altersversorgung einfließen.
Weitere gute Argumente für die Direktzusage:
- Kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beiträge
- Auch hohe Versorgungsansprüche (bei entsprechend hohen Einkommen) lassen sich abdecken
- Leistungsumfang flexibel gestalten
- Direktzusage löst zunächst keine Lohnsteuerpflicht aus – erst fällige Ansprüche sind für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bzw. GGF steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung)
- Im Insolvenzfall sind die Ansprüche der Arbeitnehmer über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt
Antworten auf Ihre Fragen zum Betriebsrentenstärkungsgesetz
Mit dem Gesetz zur Stärkung der Betriebsrente (kurz BRSG) legt der Gesetzgeber die Grundlage für eine attraktive Vorsorgelösung für alle Arbeitnehmer. Lesen Sie hier die wichtigsten Änderungen in der betrieblichen Altersversorgung.
Das Gesetz bringt deutliche Verbesserungen in der betrieblichen Altersversorgung. Und zwar nicht nur für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, sondern auch für Arbeitgeber. Auch kleine und mittlere Unternehmen können ihrer Belegschaft jetzt eine Betriebsrente anbieten, die unterm Strich für alle attraktiv ist. Mit dem BRSG wird die betriebliche Altersversorgung für Sie ökonomischer und ist mit weniger Risiko verbunden.
Das Wichtigste für Arbeitgeber im Überblick
- Der Staat unterstützt Sie, wenn Sie Mitarbeitern (Bruttogehalt bis 2.575 Euro im Monat) zur betrieblichen Altersversorgung einen Zuschuss von mindestens 240 Euro bis 960 Euro im Jahr zahlen. Sie bekommen 30 Prozent über die Lohnsteuer erstattet.
- Schließen Ihre Angestellten eine Betriebsrente durch Gehaltsumwandlung ab, beteiligen Sie sich seit 2019 mit einem Zuschuss von 15 Prozent, den Sie über die Einsparung bei der Sozialversicherung finanzieren.
Das Wichtigste für Arbeitnehmer auf einen Blick
- Alle Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung gibt es weiterhin.
- Der Anspruch auf eine Gehaltsumwandlung bleibt. Neu ist, dass es ab 2019 unter Umständen einen Zuschuss vom Arbeitgeber gibt.
- In Zukunft können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mehr Geld steuerfrei in eine Direktversicherung einzahlen. Statt bisher 4 Prozent sind 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei möglich.
- Renten aus der betrieblichen Altersversorgung werden nicht mehr vollständig auf die staatliche Grundsicherung angerechnet. Zum ersten Mal gibt es einen Freibetrag von bis zu rund 200 Euro pro Monat.
- Keine Nachteile bei längerer Krankheit oder Elternzeit: Beitragsfreie Zeiten können bei Wiederaufnahme einer Beschäftigung nachgezahlt werden.
Die Muster-Produktinformationsblätter nach § 7 Absatz 4 AltZertG finden Sie hier: www.sparkassenversicherung.de/gesetzliche-produktinformationen-altersvorsorge
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